Abbildung der Wiedererlangung der Abschreibung

Abbildung der Wiedererlangung der Abschreibung
9. Februar 2009 in Steuern George Saenz-Aktie

Sehr geehrtes Steuergespräch,
Ich werde bei meinem 2008er Form 1040, Schedule D (langfristig 19.000 USD und kurzfristig 110.000 USD) einen Verlust aus Kapitalverlusten von 129.000 USD haben, ohne dass es zu laufenden Kapitalgewinnen kommt, und ich werde die Kapitalverluste von 3.000 USD zum Ausgleich anderer Erträge verwenden auf meiner Steuererklärung 2008.

Kann ich den Restbetrag der Kapitalverluste in einem zukünftigen Jahr dazu verwenden, die Abschreibungssteuer für den Verkauf von Mietobjekten auszugleichen? Wenn man davon ausgeht, dass Kapitalgewinne aus dem Verkauf eine sichere Wette darstellen, ist meine Frage wirklich die Auswirkung auf die Wiedereinnahme von Abschreibungen, wenn überhaupt.
- Kay

Lieber Kay,
Sie sind in Ihrem Denken auf dem richtigen Weg. Die Rücknahme von Abschreibungen auf Immobilien ist nichts anderes als eine besonders versteuerte Art des Kapitalgewinns. Sie kann daher durch Kapitalverluste ausgeglichen werden. Immobilien, die in einem Gewerbe oder Geschäft verwendet oder zur Vermietung gehalten werden, unterliegen einer Abschreibung.

Die Forderung nach einer Abschreibung ist nicht optional. Bei nicht verkauften immateriellen Vermögenswerten ist die abschreibung noch nicht rückzahlbar, wenn die immobilie verkauft wird. Wiedereinnahme bedeutet im Wesentlichen, dass Sie die früheren Abschreibungsabzüge wieder ergebniswirksam berücksichtigen müssen. Die Rücknahme erfolgt, wenn eine Immobilie verkauft wird.

In der Vergangenheit wurden die Abschreibungen mit dem für langfristige Kapitalzuwächse geltenden Satz wiedereingezogen. Als die langfristigen Kapitalgewinnraten auf 20 Prozent und später in den ersten Jahren dieses Jahrzehnts auf 15 Prozent herabgesetzt wurden, wurde ein unterschiedlicher Zinssatz für die Rücknahme festgelegt. Derzeit wird die Abschreibung von Abschreibungen mit maximal 25 Prozent besteuert.

Die Steuerbedingung für die Wiedererlangung der Abschreibung von Immobilien unter dem Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) ist ein nicht erlangter Gewinn aus dem Abschnitt 1250. MACRS ist das Abschreibungssystem, das für die meisten nach 1985 in Betrieb genommenen Immobilien gilt.

Für die meisten Steuerzahler ist der nicht zurückgezahlte Gewinn nach § 1250 der geringere aus dem Verkauf der Immobilie oder dem zulässigen oder zulässigen Wert der Abschreibung. Angenommen, Sie haben eine Immobilie für 500.000 US-Dollar gekauft und durften eine Abschreibung von 100.000 US-Dollar erhalten und die Immobilie für 550.000 US-Dollar verkauft werden. Ihr Gewinn beträgt 150.000 USD, wovon 100.000 USD auf nicht gewonnenen Gewinn aus Abschnitt 1250 entfallen.

Wenn Ihr Kapitalverlust $ 126.000 beträgt, würde Ihr Nettokapitalgewinn $ 24.000 betragen. Die Kapitalverluste übersteigen die Rückeroberung, so dass die verbleibenden 24.000 USD nicht mehr als den maximalen Vorzugssatz von 15 Prozent besteuert werden, der für langfristige Kapitalgewinne gilt. Abhängig von Ihrem sonstigen Einkommen für das Jahr kann Ihre tatsächliche Steuer unter 15 Prozent liegen.

Um die Einhaltung der vom IRS auferlegten Anforderungen zu gewährleisten, teilen wir Ihnen mit, dass die in dieser Mitteilung enthaltenen US-amerikanischen Steueranweisungen (einschließlich Anhänge) nicht dazu bestimmt sind oder geschrieben werden, um (i) zu vermeiden Strafen nach dem Internal Revenue Code oder (ii) Förderung, Vermarktung oder Empfehlung einer hierin angesprochenen Transaktion oder Angelegenheit an eine andere Partei. Steuerzahler sollten sich aufgrund ihrer besonderen Umstände professionellen Rat holen.